Налог на воду: Водный налог

Содержание

плательщики и налоговая база, как рассчитать водный налог, срок уплаты налога на воду и налоговый период

Водный налог платят компании и ИП, которые пользуются водой по лицензии: берут воду из водоемов, затрагивают акватории. Рассказываем, как бизнесу правильно рассчитать налог и подать декларацию.

Кто платит водный налог

Тех, кто использует водные объекты, условно можно разделить на две категории:

компании и ИП, у которых есть действующая лицензия на пользование водными объектами;
компании и ИП, которым лицензия была нужна раньше, но срок ее действия вышел, и продлевать ее по закону не нужно.

Есть действующая лицензия. Те компании и ИП, которые используют водные объекты по лицензии, всегда платят водный налог. Тут может быть две ситуации.

На некоторые виды пользования водными объектами лицензия нужна всегда: например, на забор воды из водных объектов, использование акватории водоемов.

Лицензия на пользование недрами — в законе «О недрах»

На другие виды пользования лицензия была получена раньше, но теперь они больше не лицензируются и продлевать лицензию не нужно. Как правило, это касается лицензий, которые получены до введения водного налога — до 1 января 2007 года.

Тут действует такое правило. Если такая лицензия еще действует, нужно платить налог. Если же она закончилась, получать новую и платить налог не нужно.

Срок действия лицензии вышел. В таком случае вместо лицензии у водопользователя будет один из двух документов:

договор на использование водных объектов — заключают с региональными или местными администрациями, по договору и взимают плату за воду;
решение о предоставлении водных объектов в пользование. Для обороны и безопасности страны его принимает Правительство РФ, для других целей — региональные или местные администрации.

По этим документами нужно будет платить не водный налог, а платежи по договору.

Как рассчитать налоговую базу

Налогоплательщики рассчитывают сумму налога самостоятельно. Для этого нужно правильно определить налоговую базу и ставку водного налога.

Налоговая база — в ст. 333.10 НК РФ

Loading…

Налоговую базу рассчитывают отдельно по каждому виду водопользования и водному объекту. Так, видами водопользования могут быть забор воды, использование акваторий водных объектов, сплав древесины. Водными объектами — озера, моря, реки.

Рассмотрим несколько ситуаций, как определить налоговую базу.

Использование для забора воды. Налоговая база равна объему воды, откачанной из объекта за квартал. Объем воды определяют одним из способов на выбор:

По данным измерительных приборов. Показания отражают в журнале учета объемов забора воды. Форма журнала утверждена приказом Минприроды от 09.11.2020 № 903.
По времени работы и производительности технических средств, если измерительных приборов нет. Например, при заборе воды насосом налоговая база зависит от производительности насоса.
По нормам водопотребления из лицензии, если первыми двумя способами определить объем воды нельзя. Лимит устанавливают по каждому водному объекту и целям использования.

Использование без забора воды. Налоговая база равна количеству электроэнергии, которую выработали за квартал.

Использование для прочих целей. В этом случае налоговая база соответствует площади водного пространства, которое предоставили в пользование. Этот показатель, как правило, указан в лицензии на водопользование.

Ставки водного налога

Ставки водного налога зависят от нескольких факторов: от объекта налогообложения, от бассейнов рек, озер, морей, от экономических районов.

Налоговые ставки — в ст. 333.12 НК РФ

Если для одного водного объекта установлены разные ставки, определяют налоговую базу отдельно для каждой ставки. Например, компания откачивает воду из Волги в Твери и Волгограде. Это Центральный и Поволжский экономические районы, где действуют разные ставки водного налога, и налог нужно считать раздельно для двух случаев.

Водный бассейн можно узнать из лицензии или обратиться в региональное бассейновое водное управление.

Сайт бассейнового управления

Повышение ставки водного налога

Ко всем ставкам водного налога по умолчанию применяют повышающий коэффициент:

в 2021 году — коэффициент 2,66;
в 2022 году — 3,06;
в 2023 году — 3,52.

Кроме основного повышающего коэффициента, есть еще дополнительные.

Повышающие коэффициенты для водного налога

Вид водозабора	Дополнительный коэффициент
Забор воды	1,1, если нет специальных приборов, чтобы измерить количество изъятой воды; 5 за сверхлимитный забор
Добыча подземных вод для их переработки, упаковки и продаж, кроме добычи промышленных, минеральных и термальных вод	10

Пример расчета водного налога

Плательщики водного налога считают сумму налога самостоятельно. Чтобы ее определить, нужно сложить суммы налога по каждому объекту.

Компания «СтройПроект» откачивает воду из подземных водных объектов по лицензии из бассейна реки Дон на территории Центрального района. Компании установлен годовой лимит 180 000 м³.

В четвертом квартале 2021 года, по данным технических приборов учета, забор воды — 52 000 м³.

Бухгалтер «СтройПроект» рассчитал водный налог так.

Квартальный лимит по Центральному району: 180 000 м³ / 4 = 45 000 м³.

Ставка налога в Центральном экономическом районе: 384 ₽ × 2,66 = 1021 ₽.

Налог за забор воды в пределах лимита: 52 000 м³ × 1021 ₽ (за 1000 м³) = 53 092 ₽.

Налог за сверхлимитный забор: 7000 м³ × 1021 ₽ (за 1000 м³) × 5 = 35 735 ₽.

Налог к уплате: 53 092 ₽ + 35 735 ₽ = 88 827 ₽.

Получается, компания должна уплатить в бюджет почти 89 000 ₽ налога за один квартал.

Когда платить налог и сдавать декларацию

Налоговый период для водного налога — квартал. Перечислить платеж в бюджет нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом. Так, за четвертый квартал 2021 года нужно уплатить налог до 20 января 2022 года.

Декларацию по водному налогу должны сдавать все плательщики этого налога.

Форма декларации — в приказе ФНС № ММВ-7-3/497

Если у компании есть лицензия, но она не вела деятельность, нужно сдать декларацию с нулевыми показателями. Если компания больше не планирует использовать водный объект, нужно аннулировать лицензию. До тех пор, пока лицензия действует, декларации по водному налогу придется сдавать.

Сроки подачи декларации за 2022 год

Период	Срок
I квартал 2022 года	До 20 апреля 2022 года
II квартал 2022 года	До 20 июля 2022 года
III квартал 2022 года	До 20 октября 2022 года
IV квартал 2022 года	До 20 января 2023 года

Декларацию подают в налоговую того района, где используют водный объект.

Если компания ведет деятельность на территории нескольких городов в пределах одного субъекта РФ, декларацию подают либо в налоговую по месту нахождения организации, либо в одну из налоговых по месту использования воды. Но второй вариант нужно согласовать с территориальным управлением ФНС.

Декларацию по водному налогу можно сдать:

на бумаге через представителя или по почте;
электронно.

Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год больше 100 человек, сдать налоговую декларацию можно только в электронном виде.

Ответственность за неуплату водного налога

В зависимости от вида нарушения могут быть разные санкции.

Не уплатили налог из-за ошибки в расчете или незнания, что его нужно платить. Налоговая может оштрафовать компанию за полную или частичную неуплату налога по итогам налогового (расчетного) периода. Штраф — 20% от суммы недоимки. Если докажут, что неуплата была умышленной, то штраф может быть до 40%.

Не сдали декларацию. Налоговая может оштрафовать на 5% от суммы налога по декларации, который вовремя не заплатили. Штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки начиная со дня, который установлен для подачи декларации.

Непредставление декларации — в ст. 119 НК РФ

Максимальный предел для такого штрафа — 30% от неуплаченного в срок налога по декларации, а минимальный — 1000 ₽.

Налог уплатили вовремя, но декларацию сдали позже. Налоговая может оштрафовать на 1000 ₽. А если не заплатили часть налога, то штраф рассчитают именно с этой части.

Не вовремя сдали декларацию. Для руководителя компании может быть предупреждение или штраф. Решение об этом принимает суд по протоколу налоговой. Размер штрафа — от 300 до 500 ₽.

Нарушение сроков сдачи декларации — в ст. 15.5 КоАП РФ

Сдали декларацию не в том формате. Если организация обязана сдавать налоговые декларации только в электронном виде, то за нарушение этого порядка ее привлекут к налоговой ответственности. Штраф — 200 ₽. Это следует из статьи 119 НК РФ.

Водопользование без лицензии. Грозит штраф от 100 000 ₽ или принудительные работы.

ст. 171 УК РФ

Loading…

Водный налог для юридических лиц в 2022 году: сроки, ставка, расчеты, пени

Руководители организаций не только зарабатывают, но и платят. В том числе и в федеральный бюджет поступают и средства за воду. Как выглядит водный налог для юридических лиц в 2022 году, какие у него появились новшества, узнали у экспертов в этой теме.

Водный налог для юридических лиц. Фото: Светлана Маковеева

Содержание

Плательщики водного налога
Сроки уплаты
Ставка водного налога
Расчеты
Пени по водному налогу
Вопросы и ответы

Плательщики водного налога для юридических лиц

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые используют в своей деятельности водные объекты, подлежат лицензированию. Использование рек, озер, морей в личных целях — например, забор воды из водных объектов, использование последних для целей гидроэнергетики или сплава древесины — облагается определенной платой.

— Не признаются плательщиками налога организации и ИП, которые пользуются источниками воды на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных и принятых после введения в действие водного кодекса РФ, — рассказывает налоговый консультант компании «Маржу» Олеся Жукова.

Юрист Юридической компании «ЭЛКО профи» Кирилл Маркеев добавляет, что не предусмотрен водный налог за забор минеральной воды из подземных источников, за заборы воды для тушения пожаров, за использование водных объектов для выращивания рыб, за использование воды для полива сельскохозяйственных угодий. Некоторые другие виды деятельности, прописанные в статье 333.9 НК РФ, также водных налогом для юридических лиц не облагаются.

Сроки уплаты водного налога для юридических лиц

Сроки уплаты водного налога для юридических лиц такие же, как и у других видов налогов. Расчет ведется по итогам квартала. Налог следует выплатить в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты водного налога:

За 1 квартал-не позднее 20 апреля
За 2 квартал-не позднее 20 июля
За 3 квартал-не позднее 20 октября
За 4 квартал-не позднее 20 января

Отметим, что налог уплачивается по местонахождению используемого водного объекта. В том числе это касается и иностранных организаций.

Ставка водного налога для юридических лиц

Как объясняет Олеся Жукова, ставки налога установлены за единицу налоговой базы. Последняя представляет собой виды водопользования, которые различаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам, морям. В отношении каждого такого объекта отдельная ставка.

Расчеты водного налога для юридических лиц

Схема расчета водного налога для юридических лиц кажется простой. Налоговая база перемножается на соответствующую ей ставку, а та на специальный коэффициент, установленный статьей 333. 12 НК РФ.

— Если имеются несколько видов водопользования, то общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленного по всем видам водопользования, — объясняет Жукова. — Если в отношении одного водного объекта установлены различные ставки, то налоговую базу необходимо определять применительно к каждой налоговой ставке.

Маркеев в свою очередь подчеркивает, что организация-налогоплательщик исчисляет сумму налога самостоятельно:

— К примеру, при заборе воды налоговая база определяется как объем воды, забранной с объекта за налоговый период, а при использовании водных объектов для целей гидроэнергетики – как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.

Пени по водному налогу для юридических лиц

Опять же, как и в случае с другими налогами для юридических лиц, за просрочку уплаты водного налога начисляются пени.

— Они начисляются за каждый день просрочки платежа в размере — за каждый день в течение 1-го месяца просрочки 1/300 ставки рефинансирования, начиная со следующего дня по окончании 1-го месяца просрочки и далее — 1/150 ставки рефинансирования, — указывает Олеся Жукова.

Кроме того, если налог не уплачен в результате каких-либо нарушений — занижение налоговой базы, неправильное исчисление налога — то они влекут за собой штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога. Если установлено, что ошибка допущена умышленно, то речь идет о 40 %.

— Обращаю ваше внимание, что если превышается лимит потребления (указывается в лицензии или для расчета лимита берутся данные обоснованной потребности в водозаборе, указываемые в документах, представляемых вместе с заявкой на получение лицензии), то для расчета налога применяется повышенный коэффициент, — делится Олеся.

Оплатить счет за воду | Услуги

Важное уведомление о COVID-19: потребители воды снова могут оплачивать свои счета лично. Мы рекомендуем клиентам записаться на прием для оплаты счетов в здании муниципальных служб (MSB). Пожалуйста, принесите счет за воду на встречу. Если у вас нет копии, распечатайте счет из MyPhillyWaterBill.

Вы можете оплатить любым из следующих

Автоматические банковские платежи (со сберегательного или расчетного счета)
Кредитная карта (взимается плата за обработку)
Чек или денежный перевод
электронный чек (БЕСПЛАТНО)
Касса (в здании муниципальных служб)

Вы можете настроить регулярные автоматические ежемесячные платежи. Для этого создайте учетную запись на городском веб-сайте оплаты счетов за воду MyPhillyWaterBill и зарегистрируйтесь в системе AutoPay.

Сборы

Онлайн и по телефону:

Автоматические банковские платежи: бесплатно
Оплата через eCheck: бесплатно
Оплата кредитной картой (для проживания): 2,95 доллара США
Оплата кредитной картой (коммерческая): $15,95

Лично:

Оплата через eCheck: бесплатно
Оплата кредитной картой (для проживания): $3,95
Оплата кредитной картой (коммерческая): 25 долларов США

Прочие сборы:

Возвращенные чеки: $20,00
Плата за просрочку платежа: 5% от общей суммы будут добавлены к вашему счету, если вы не оплатите его вовремя. Дополнительная плата в размере 0,5% будет добавлена за каждый месяц, когда ваши расходы не будут оплачены.

Другие способы оплаты

По почте

Отправьте по почте обратную часть вашего счета с чеком или денежным переводом на адрес:
Water Revenue Bureau
P. O. Box 41496
Philadelphia, PA 19101-1496

По телефону

Оплата через интерактивную голосовую систему по телефону (877) 309-3709

Лично

Посетите один из наших трех авторизованных платежных центров.

Центр города

Здание муниципальных служб
1401 JFK Blvd., уровень вестибюля
Часы работы: Открыто с понедельника по пятницу с 8:30 до 17:00.

Северная Филадельфия

(в настоящее время закрыто)

Hope Plaza
22nd & Somerset Street
Часы работы: Открыто с понедельника по пятницу с 8:30 до 17:00.
Оплата наличными не принимается.

Northeast Philadelphia

7522 Castor Ave.
Часы работы: Открыто с понедельника по пятницу с 8:30 до 17:00.
Оплата наличными не принимается.

Нужна помощь с оплатой?

Как применяются платежи

Используя MyPhillyWaterBill, вы можете вручную распределять суммы платежей за услуги водоснабжения и канализации, расходы на ремонт и кредиты HELP.

Если вы не используете MyPhillyWaterBill и платите меньше общей суммы долга, платежи распределяются от самого старого к самому новому долгу. Когда все долги одного возраста, платеж идет в следующем порядке в зависимости от того, сколько вы должны в каждой из этих категорий:

1. Различные счета-фактуры (например, сборы за фальшивые чеки, сборы за подделку счетчиков и сборы за удержание)
2. Штрафы и проценты
3. Сборы за ливневые стоки
4. Услуги водоснабжения и канализации и плата за их использование
  1. Канализационные службы
  2. Водоснабжение
  3. Использование канализации
  4. Использование воды
5. Платежи по платежным соглашениям
6. Стоимость ремонта
7. ПОМОЩЬ Кредиты

Получить старый счет за воду

Используйте MyPhillyWaterBill, чтобы найти и распечатать счета за воду за последние 13 месяцев. Если вам нужна копия старого счета за воду, обратитесь в Департамент по доходам за воду по телефону (215) 685-6300. Вы также можете посетить нас на уровне вестибюля здания муниципальных служб по адресу 1401 John F. Kennedy Blvd, чтобы запросить старую копию.

Связаться с Бюро доходов от водных ресурсов

По телефону

(215) 685-6300
Часы работы: Открыто с понедельника по пятницу с 8:00 до 17:00.

По электронной почте

[email protected]

По почте

Управление по доходам от водных ресурсов
P.O. Box 41496
Филадельфия, Пенсильвания 19101-1496

Связанный контент

Водное такси округа Кинг —

округа Кинг
Перейти к основному содержанию

Дом
Департамент транспорта
Водное такси

Вашон

Западный Сиэтл